事件背景：税收协定或成中美博弈新焦点
据多方消息证实，美国政府近期已启动对1984年签署的《中美所得税双边协定》的审查程序，意图暂停或终止该协定。此举与特朗普时代《“美国优先”投资政策》备忘录一脉相承，标志着中美经贸关系在关税、技术等领域摩擦之外，正向税收领域进一步延伸。若协定废止，两国企业跨境投资、个人跨境税务筹划及跨境电商生态或将面临系统性冲击。
对企业：双重征税风险与运营成本陡增
格隆汇援引专家分析指出，现行税收协定通过税收抵免机制避免了企业跨境经营的双重征税问题。若协定终止，中美两国可能对同一笔跨境利润重复征税，导致企业税负成本最高增加30%以上。例如，中国企业在美设立子公司时，其利润可能同时面临美国联邦及州税（最高达37%）与中国企业所得税（25%），叠加效应将显著削弱投资回报率。
此外，协定终止后，跨国企业将失去申请中美双边预约定价安排（APA）的权利。绵阳贸促会专家原遵华强调，这将导致企业跨境并购、技术转让等交易的税务风险大幅上升，甚至可能引发国际仲裁纠纷。
对个人：跨境财富管理面临“灰色地带”
德勤税务团队指出，协定中的情报交换机制失效后，个人跨境资产配置将更加透明化。例如，中国高净值人群在美持有的房产、股权等资产可能面临两国税务机关的联合审查，此前通过协定享受的股息、利息等税收优惠也将消失。
更严峻的是，协定终止可能加剧移民税务冲突。计划移民美国的中国公民需重新评估房产处置、海外账户申报等税务合规成本，而美籍华人在中国的遗产税筹划也将失去协定保护。
跨境电商：物流与利润双重挤压
卖家之家报道显示，协定终止将直接影响跨境电商的税务成本结构。目前中美协定对电商企业通过独立站或第三方平台的销售利润给予10%的预提税率优惠，协定失效后税率可能飙升至最高30%。某深圳跨境电商负责人透露：“若税率翻倍，部分利润率低于15%的中小卖家将被迫退出美国市场。”
更隐蔽的影响在于物流成本。双重征税导致的利润缩水可能迫使企业压缩物流开支，进而影响跨境包裹时效，形成“价格战-服务质量下降”的恶性循环。
行业建议：未雨绸缪的三重策略
1. 税务架构重组：专业机构建议企业立即启动税务架构评估，通过设立第三国控股公司、调整利润分配比例等方式降低双重征税风险。
2. 合规成本测算：跨境电商需重新核算关税、增值税、所得税叠加后的综合税负，部分企业可能转向东南亚等低税区设立海外仓。
3. 政策跟踪机制：绵阳贸促会提醒，协定终止需经双方谈判程序，企业应密切关注中美磋商进展，抓住政策缓冲期调整布局。
小编建议
中美税收协定的存废已超越单纯的税务问题，成为检验两国经贸关系韧性的新标尺。无论最终结果如何，企业与个人都需以“最坏打算”应对，将政策风险纳入长期战略规划。正如业内人士所言：“这场博弈的输家可能是那些还在等待‘最后一刻’决策的企业。”
中美双边税收协定废止可能带来哪些直接影响？
中美税收协定的核心是避免双重征税和防止偷税漏税。若协定终止，跨国企业可能面临以下问题：
1. 跨境投资成本上升：企业需自行协调两国税制差异，双重征税风险增加，利润转移和税务筹划难度加大。
2. 跨境电商受冲击：关税和税收优惠消失，商品成本可能转嫁给消费者，影响中美贸易规模（如卖家之家指出的“生死劫”）。
3. 预约定价安排失效：跨国企业无法通过协定申请双边或多边预约定价，跨境交易的税务不确定性增加。
美国推动终止协定的深层政治动机是什么？
美国议员提案与台湾问题直接关联（如抖音文档所述），试图通过经济手段施压中国。但深层矛盾在于：
- 经济依赖与政治博弈：美国需中国支持其债务问题（中国是美债主要持有国之一），但又因涉台、科技制裁等问题试图遏制中国。
- 国内政治压力：美国政客为平衡鹰派诉求，常以“对华强硬”为筹码，但实际损害美国企业与消费者利益（如维持高关税加重通胀）。
协定终止对个人跨境资产或收入有何具体影响？
德勤等机构分析指出，协定终止可能增加个人税务负担：
- 双重征税风险：在两国均有收入的个人（如留学生、外派人员）可能需重复缴税，需通过复杂程序申请退税。
- 跨境资产配置受限：高净值人群通过协定享受的税务优惠（如股息、利息税减免）可能消失，需重新规划资产结构。
- 合规成本上升：个人需更频繁申报两国税务，可能面临更严格的反避税审查。
（注：当前美国终止协定的提案尚处于立法阶段，实际效果取决于后续谈判与执行。）
